Penghindaran Pajak dan Penghindaran Pajak Dijelaskan dan Dicontohkan

Ada perbedaan yang jelas antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak. Yang satu dapat diterima 

secara hukum dan yang lainnya merupakan pelanggaran. Sayangnya bagaimanapun banyak konsultan bahkan di negara ini tidak memahami perbedaan antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak. 

Sebagian besar aspek perencanaan yang telah dikemukakan oleh konsultan ini seringkali masuk dalam kategori penggelapan pajak (yang ilegal) sehingga cenderung menempatkan klien pada situasi yang membantu membayar pajak berisiko dan juga mengurangi nilai perencanaan pajak.

Ini mungkin salah satu alasan utama di mana klien kehilangan kepercayaan pada konsultan perencanaan pajak karena kebanyakan dari mereka sering menyarankan sistem yang meragukan yang jelas-jelas berada di bawah kategori penghindaran pajak.

Dalam bab ini saya memberikan beberapa contoh dan studi kasus (termasuk kasus hukum) tentang bagaimana penggelapan pajak (sering disarankan oleh konsultan yang mengaku spesialis dalam perencanaan pajak) dilakukan tidak hanya di negara ini tetapi di banyak bagian dunia. Memang benar banyak orang yang tidak suka membayar uang hasil jerih payahnya kepada pemerintah. Namun melakukan ini dengan cara ilegal seperti penggelapan pajak bukanlah jawabannya. Perencanaan pajak yang baik melibatkan penghindaran pajak atau pengurangan insiden pajak. Jika ini dilakukan dengan benar, ini dapat menghemat sejumlah besar uang dengan cara yang dapat diterima secara hukum. Bab ini juga menyoroti beberapa contoh praktis dan studi kasus (termasuk hukum) penghindaran pajak.

Mengapa Pemerintah Membutuhkan Pajak Anda (Argumen Ekonomi Dasar)

Pajak penghasilan, sumber terbesar dana pemerintah saat ini di sebagian besar negara adalah penemuan yang relatif baru, mungkin karena gagasan tentang penghasilan tahunan itu sendiri merupakan konsep modern. Pemerintah lebih suka mengenakan pajak pada hal-hal yang mudah diukur dan yang karenanya mudah untuk menghitung kewajiban. Inilah sebabnya mengapa pajak awal terkonsentrasi pada barang berwujud seperti tanah dan properti, barang fisik, komoditas dan kapal, serta hal-hal seperti jumlah jendela atau perapian di sebuah gedung. Pada abad ke-20, khususnya paruh kedua, pemerintah di seluruh dunia mengambil bagian yang semakin besar dari pendapatan nasional negara mereka dalam bentuk pajak, terutama untuk membayar upaya pertahanan yang semakin mahal dan untuk negara kesejahteraan modern. Pajak tidak langsung atas konsumsi, seperti pajak pertambahan nilai, menjadi semakin penting karena pajak langsung atas pendapatan dan kekayaan menjadi semakin tidak populer. Namun perbedaan besar antar negara tetap ada. Salah satunya adalah tingkat pajak secara keseluruhan. Misalnya, di Amerika Serikat pendapatan pajak berjumlah sekitar sepertiga dari PDB (produk domestik bruto), sedangkan di Swedia jumlahnya mendekati setengah.

Yang lainnya adalah metode yang disukai untuk mengumpulkannya (langsung versus tidak langsung), tarif yang dikenakan dan definisi dasar pengenaan pajak di mana tarif ini diterapkan. Setiap negara memiliki sikap berbeda terhadap perpajakan progresif dan regresif. Ada juga perbedaan besar dalam cara tanggung jawab perpajakan dibagi di antara berbagai tingkat pemerintahan. Bisa dibilang menurut disiplin ilmu ekonomi, pajak apapun adalah pajak yang buruk. Tetapi barang publik dan kegiatan pemerintah lainnya harus dibayar, dan para ekonom sering kali memiliki pandangan yang kuat tentang metode perpajakan mana yang lebih atau kurang efisien. Sebagian besar ekonom setuju bahwa pajak terbaik adalah pajak yang berdampak sekecil mungkin terhadap keputusan orang tentang apakah akan melakukan kegiatan ekonomi yang produktif. Tarif pajak yang tinggi atas tenaga kerja dapat membuat orang enggan bekerja,

Tentu saja, tarif pajak marjinal mungkin memiliki pengaruh yang lebih besar pada insentif daripada beban pajak secara keseluruhan. Pajak tanah dianggap sebagai yang paling efisien oleh beberapa ekonom dan pajak atas pengeluaran oleh orang lain, seperti halnya semua pengambilan setelah penciptaan kekayaan dilakukan. Beberapa ekonom menyukai sistem pajak netral yang tidak mempengaruhi jenis kegiatan ekonomi yang berlangsung. Yang lain lebih suka menggunakan pajak, dan keringanan pajak, untuk memandu kegiatan ekonomi dengan cara yang mereka sukai, seperti meminimalkan polusi dan meningkatkan daya tarik mempekerjakan orang daripada modal. Beberapa ekonom berpendapat bahwa sistem pajak harus dicirikan oleh ekuitas horizontal dan ekuitas vertikal, karena ini adil, dan karena ketika sistem pajak adil, orang mungkin akan lebih sulit untuk membenarkan penghindaran atau penghindaran pajak.

Namun, siapa yang akhirnya membayar (insiden pajak) mungkin berbeda dari siapa yang ditagih pada awalnya, jika orang tersebut dapat meneruskannya, katakanlah dengan menambahkan pajak ke harga yang dia kenakan untuk outputnya. Pajak atas perusahaan, misalnya, pada akhirnya selalu dibayarkan oleh manusia, baik itu pekerja, pelanggan, atau pemegang saham. Anda harus mencatat bahwa perpajakan dan perannya dalam ekonomi adalah subjek yang sangat luas dan buku ini tidak membahas masalah perpajakan dan ekonomi tetapi lebih pada perencanaan pajak untuk meningkatkan posisi ekonomi Anda. Namun jika Anda tertarik untuk memahami peran perpajakan dalam ekonomi, Anda harus berkonsultasi dengan buku bagus tentang ekonomi yang sering berbicara tentang dampak berbagai jenis perpajakan terhadap kegiatan ekonomi suatu bangsa.

Penghindaran dan Penghindaran Pajak

Penghindaran pajak dapat disimpulkan sebagai melakukan segala kemungkinan dalam hukum untuk mengurangi tagihan pajak Anda. Learned Hand, seorang hakim Amerika, pernah berkata bahwa tidak ada yang jahat dalam mengatur urusan seseorang untuk menjaga pajak serendah mungkin karena tidak ada orang yang memiliki kewajiban publik untuk membayar lebih dari yang diminta hukum. Di sisi lain, penghindaran pajak dapat didefinisikan sebagai membayar pajak lebih sedikit daripada yang diwajibkan secara hukum. Mungkin ada garis tipis di antara keduanya, tetapi seperti yang pernah dikatakan Denis Healey, mantan kanselir Inggris, "Perbedaan antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak adalah ketebalan tembok penjara." Pengadilan mengakui fakta bahwa tidak ada wajib pajak yang diwajibkan untuk mengatur urusannya untuk memaksimalkan pajak yang diterima pemerintah. Individu dan bisnis berhak mengambil semua langkah yang sah untuk meminimalkan pajak mereka.

Seorang wajib pajak dapat secara sah mengatur urusannya untuk meminimalkan pajak dengan langkah-langkah seperti menangguhkan pendapatan dari satu tahun ke tahun berikutnya. Adalah sah untuk mengambil semua potongan pajak yang tersedia. Menghindari pajak dengan memberikan sumbangan amal juga melanggar hukum. Penghindaran pajak, di sisi lain, adalah kejahatan. Penghindaran pajak biasanya melibatkan kegagalan melaporkan pendapatan, atau klaim pemotongan yang tidak sah yang tidak diizinkan. Contoh penggelapan pajak termasuk tindakan seperti ketika kontraktor "lupa" untuk melaporkan LKR 1.000.000 uang tunai yang dia terima untuk membangun sebuah kolam, atau ketika pemilik bisnis mencoba untuk mengurangi LKR 1.000.000 pengeluaran pribadi dari pajak bisnisnya, atau ketika seseorang secara tidak benar mengklaim bahwa dia memberikan kontribusi amal, atau secara signifikan melebih-lebihkan nilai properti yang disumbangkan untuk amal.

Demikian pula, jika sebuah perkebunan bernilai LKR 5.000.000 dan pelaksana mengajukan membayar pajak properti pengembalian pajak palsu, menghilangkan properti secara tidak benar dan mengklaim properti tersebut hanya bernilai LKR 100.000, sehingga pajaknya jauh lebih sedikit. Penghindaran pajak berdampak pada sistem pajak kita. Hal ini menyebabkan hilangnya pendapatan masyarakat yang cukup besar yang dapat digunakan untuk mendanai perbaikan kesehatan, pendidikan, dan program pemerintah lainnya. Penghindaran pajak juga memungkinkan beberapa bisnis mendapatkan keuntungan yang tidak adil dalam pasar yang kompetitif dan beberapa individu tidak memenuhi kewajiban pajak mereka. Akibatnya, beban pajak yang tidak dibayar oleh mereka yang memilih untuk menghindari pajak jatuh pada wajib pajak lainnya yang taat.

Contoh penghindaran pajak adalah: ï? ~ Gagal menyatakan penghasilan tak ternilai ï? ~ Mengklaim pengurangan biaya yang tidak dikeluarkan atau tidak dapat dikurangkan secara hukum ï? ~ Mengklaim kredit input untuk barang yang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) belum dibayar ï? ~ Gagal membayar angsuran PAYE (bayar sesuai penghasilan Anda dengan memegang pajak) yang telah dipotong dari pembayaran, misalnya pajak yang diambil dari gaji pekerja ï? ~ Gagal mengajukan pengembalian pajak dalam upaya untuk menghindari pembayaran. Berikut ini adalah beberapa tanda bahwa seseorang atau bisnis dapat menghindari pajak: ï? ~ Tidak terdaftar untuk PPN meskipun jelas melebihi ambang batas ï? ~ Tidak membebankan PPN dengan tarif yang benar ï? ~ Tidak ingin menerbitkan tanda terima ï? ~ Memberikan faktur palsu ï? ~ Menggunakan nama bisnis, alamat, atau nomor identifikasi wajib pajak (TIN) palsu dan nomor registrasi PPN ï? ~ Menyimpan dua set akun,

Aspek Hukum Penghindaran dan Penghindaran Pajak Dua poin umum dapat dibuat tentang penghindaran dan penghindaran pajak. Pertama, penghindaran atau penghindaran pajak terjadi di seluruh spektrum pajak dan tidak khusus untuk jenis pajak apa pun seperti pajak impor, bea materai, PPN, PAYE, dan pajak penghasilan. Kedua, undang-undang yang membahas penghindaran atau penghindaran harus tidak tepat. Tidak ada seperangkat aturan yang menentukan untuk menentukan kapan pengaturan tertentu menghasilkan penghindaran atau penghindaran pajak. Kurangnya ketepatan ini menciptakan ketidakpastian dan menambah biaya kepatuhan baik bagi Departemen Pendapatan Dalam Negeri dan pembayar pajak.

Definisi Penghindaran dan Pengelakan Mitigasi Pajak Tidak mungkin untuk mengungkapkan tes yang tepat, apakah pembayar pajak telah menghindari, menghindari atau hanya mengurangi kewajiban pajak mereka. Seperti yang dikatakan Baragwanath J dalam Miller v CIR; McDougall v CIR: Apa yang dimaksud dengan 'mitigasi' (artinya penghindaran) yang sah dan 'penghindaran' yang tidak sah (yang berarti penghindaran) pada akhirnya akan diputuskan oleh Komisioner, Otoritas Peninjauan Perpajakan, dan pada akhirnya pengadilan, sebagai masalah penilaian . Harap perhatikan dalam pernyataan di atas kata-katanya persis seperti yang dinyatakan dalam penilaian. Namun ada campuran kata-kata yang telah saya klarifikasi dengan kata-kata dalam tanda kurung. Mitigasi Pajak (Penghindaran dengan Perencanaan) Wajib pajak berhak untuk mengurangi kewajiban mereka terhadap pajak dan tidak akan rentan terhadap aturan umum anti-penghindaran dalam undang-undang.

Oleh karena itu, mitigasi pajak adalah perilaku yang, tanpa sebesar penghindaran pajak (dengan perencanaan), berfungsi untuk menarik lebih sedikit kewajiban daripada yang mungkin muncul. Penghindaran Pajak Penghindaran pajak, seperti yang ditunjukkan Lord Templeman, bukan sekadar mitigasi. Istilah ini dijelaskan secara langsung atau tidak langsung oleh ï? ~ Mengubah kejadian pajak pendapatan ï? ~ Membebaskan seseorang dari kewajiban membayar pajak pendapatan ï? ~ Menghindari, mengurangi atau menunda kewajiban apapun terhadap pajak pendapatan Pada interpretasi yang terlalu literal, ini Pendekatan ini dapat diterapkan untuk mitigasi belaka, misalnya, keputusan seseorang untuk tidak bekerja lembur, karena penghasilan tambahan akan menarik tarif pajak yang lebih tinggi. Namun, cara yang lebih baik untuk mendekati penghindaran pajak adalah dengan menganggapnya sebagai pengaturan yang, tidak seperti mitigasi, memberikan hasil yang tidak diinginkan oleh Parlemen.